Oportunidades identificadas para SONDA SUPERMERCADOS EXPORTACAO E IMPORTACAO S.A.
Não recorrente — cada frente com seu próprio horizonte, detalhado no relatório.
e mais 1 oportunidade quantificada neste diagnóstico
Valor apurado e o que falta confirmar
Panorama das frentes mapeadas a partir do cadastro público da empresa.
A empresa é habilitada no Siscomex/RADAR e tem inscrição em dívida ativa de PIS/COFINS — a mesma classificação fiscal que define o imposto na importação define essa disputa.
A empresa já está no mercado livre de energia, tem 52 estabelecimentos ativos e nenhuma geração própria registrada. A conversa aqui não é migração — já aconteceu —, é revisão de contrato e telhado.
Identidade, regime e escala
Presença em 1 estado: São Paulo.
1 em cada 4 empresas do seu perfil em São Paulo já gera a própria energia. Quem não gerou continua pagando a conta inteira, todo mês, para a distribuidora.
Menos de 1 em cada 10 empresas do seu perfil em São Paulo já está no mercado livre de energia. Quem sai na frente negocia contrato enquanto o concorrente continua refém da tarifa cheia.
| Data | Natureza | Valor | Situação | Ajuizada |
|---|---|---|---|---|
| 02/08/2021 | R D Ativa - Multa Isolada | R$ 45.380.509,17 | Ajuizada — garantia (seguro garantia) | Sim |
| 05/12/1996 | Receita da dívida ativa - COFINS | R$ 29.912.418,16 | Ativa ajuizada parc lei 11941/09 art 1-dividas sem parcel. anterior | Sim |
| 07/05/1998 | Receita da dívida ativa - COFINS | R$ 14.919.861,3 | Ativa ajuizada parc lei 11941/09 art 3-saldo remanescente parcel | Sim |
| 12/06/2023 | R D Ativa - Glosa de Compensação Previdenciária | R$ 8.907.980,77 | Ajuizada — garantia (seguro garantia) | Sim |
| 05/12/1996 | Receita da dívida ativa - PIS | R$ 8.488.683,9 | Ativa ajuizada parc lei 11941/09 art 3-saldo remanescente parcel | Sim |
| 19/12/1996 | Receita da dívida ativa - COFINS | R$ 7.038.934,81 | Ativa ajuizada parc lei 11941/09 art 3-saldo remanescente parcel | Sim |
| 15/06/2016 | Receita da dívida ativa - COFINS | R$ 2.457.843,24 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 25/08/2015 | Receita da dívida ativa - IRPJ | R$ 2.295.192,48 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 05/04/2016 | Receita da dívida ativa - IRPJ | R$ 2.269.191,7 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 25/08/2015 | Receita da dívida ativa - CSLL | R$ 1.645.738,7 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 27/03/2020 | R D Ativa - Multa Isolada | R$ 945.030,97 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 23/10/2015 | Receita da dívida ativa - CSLL | R$ 630.149,35 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 15/06/2016 | Receita da dívida ativa - PIS | R$ 560.844,58 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 23/10/2015 | Receita da dívida ativa - IRPJ | R$ 516.075,32 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| 23/10/2015 | Receita da dívida ativa - IRPJ | R$ 492.690,13 | Ativa ajuizada negociada no sispar | Sim |
| e mais 3 inscrições, somando R$ 1 milhão | ||||
Quem é dono e o que mais esse dono tem
Teses judiciais com fundamento próprio — cada uma com o dispositivo de lei, o julgado e a data em que verificamos a situação atual
A maturidade jurídica é o estágio da tese nos tribunais — um fato registrado, não uma nota calculada por este relatório. O valor de cada tese individual depende de documentos da própria empresa; o potencial da seção é uma referência de mercado, não a soma das linhas abaixo.
| Tributo | Tese | Maturidade jurídica |
|---|---|---|
| IRPJ/CSLL |
Exclusão do crédito presumido de ICMS da base do IRPJ/CSLL
STJ, Tema 1.416 — verificado em 10/09/2026
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Controversa |
| IRPJ/CSLL |
Exclusão de benefícios fiscais de ICMS (isenção, redução de base/alíquota, diferimento) da base do IRPJ/CSLL
STJ, Tema 1182 — verificado em 10/09/2026
|
Consolidada |
| INSS |
Contribuição previdenciária sobre salário-maternidade
STF, Tema 72 — verificado em 10/09/2026
|
Consolidada |
| ICMS |
ICMS sobre demanda contratada de energia elétrica não utilizada
STJ, Súmula 391; STF, Tema 176 — verificado em 10/09/2026
|
Consolidada |
| PIS/COFINS |
Exclusão do PIS/COFINS da própria base de cálculo
STF, Tema 1067 — verificado em 10/09/2026
|
Em julgamento |
| ICMS |
ICMS sobre bonificações e descontos incondicionais
STJ, Súmula 457 — verificado em 10/09/2026
|
Consolidada |
| PIS/COFINS |
Crédito presumido de ICMS na base do PIS/COFINS
STF, Tema 843 — verificado em 10/09/2026
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Em julgamento |
| PIS/COFINS |
Inclusão do ICMS na base de cálculo do crédito de PIS/COFINS
STJ, repetitivo afetado — verificado em 11/09/2026
|
Em julgamento |
| PIS/COFINS |
Exclusão do ICMS-ST da base de cálculo do PIS/COFINS (contribuinte substituído)
STJ, Tema 1125 — verificado em 11/09/2026
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Consolidada |
| Avaliadas — fora da contagem acima | ||
| PIS/COFINS |
PIS/COFINS sobre juros da Selic em repetição de indébito
STJ, Tema 1237 — verificado em 10/09/2026
|
Desfavorável |
| INSS |
Contribuição previdenciária sobre 13º proporcional ao aviso prévio indenizado
STJ, Tema 1170 — verificado em 10/09/2026
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Desfavorável |
| CIDE |
CIDE sobre remessas ao exterior
Verificado em 10/09/2026
|
Não apurada |
| INSS |
Contribuição previdenciária sobre o terço constitucional de férias
STF, Tema 985 — verificado em 10/09/2026
|
Desfavorável |
| INSS |
Exclusão de IRRF e INSS dos segurados da base de cálculo das contribuições previdenciárias
STJ, Tema 1174 — verificado em 10/09/2026
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Desfavorável |
| INSS |
Recuperação de INSS sobre descontos de coparticipação
STJ, Tema 1174 — verificado em 10/09/2026
|
Desfavorável |
| ICMS |
Exclusão do PIS/COFINS da base de cálculo do ICMS
STJ, Tema 1223 — verificado em 10/09/2026
|
Desfavorável |
Créditos previdenciários sobre a folha de pagamento
Segmento de referência: Comércio.
| Classificação | Tese | Potencial |
|---|---|---|
| Administrativo (0%) | Rat ajustado | R$ 5,7 milhões |
| Administrativo (0%) | RAT sobre período não trabalhado | R$ 2,8 milhões |
| Administrativo (0%) | Aviso Prévio Indenizado | R$ 1,7 milhão |
| Administrativo (0%) | 15 primeiros dias de afastamento por doença | R$ 1,7 milhão |
| Amarelo (>15%) | RAT (Estudo CBO) | R$ 1,1 milhão |
| Administrativo (0%) | Desconto — assistência médica/odontológica | R$ 1,1 milhão |
| Administrativo (0%) | Salário Maternidade | R$ 1,1 milhão |
| Administrativo (0%) | Prêmios / bônus / gratificação | R$ 1,1 milhão |
| Administrativo (0%) | Desconto — Alimentação | R$ 1,1 milhão |
| Administrativo (0%) | Desconto — Transportes | R$ 1,1 milhão |
| Administrativo (0%) | Retenções | R$ 576 mil |
| Administrativo (0%) | Pagamento a maior | R$ 576 mil |
O que identificamos
Revisão de contribuições previdenciárias sobre rubricas que a jurisprudência já reconhece como não integrantes da base de cálculo — salário-maternidade e a alíquota RAT/FAP, entre outras.
Por que merece investigação
É crédito retroativo, sujeito à mesma janela de recuperação de 60 meses das demais teses — apurado sobre o quadro de pessoal, não sobre o faturamento.
Como avançar
Levantamento da folha de pagamento dos últimos 60 meses junto ao escritório para confirmar o valor recuperável.
Pontos de crédito da própria apuração — sem discussão judicial
Recuperação por retificação de escrituração e compensação, resolvida na própria apuração da empresa. O valor abaixo soma os tributos com estimativa disponível; os demais aparecem na tabela sem valor.
Revisão de Classificação Fiscal — O caminho técnico deste valor é a revisão de classificação da mercadoria: o que entra (compra de fornecedor) define crédito de PIS/COFINS, e o que sai pode estar sujeito à tributação concentrada numa única etapa (monofásico — combustível, farmácia, entre outros), com PIS/COFINS zerado na revenda quando bem classificado. Os dois lados da mesma operação, raramente revisados juntos. O valor de R$ 10,5 milhões acima já é esse método aplicado a esta empresa, não uma frente separada.
| Tributo | Estimativa |
|---|---|
| PIS/COFINS | R$ 8,1 milhões |
| IRPJ/CSLL | R$ 2,2 milhões |
| ICMS | R$ 4,2 mil |
| ICMS-ST | R$ 25,3 mil |
| INSS | R$ 55,9 mil |
| Tributo | Ponto de crédito | Grau de risco |
|---|---|---|
| PIS/COFINS | Crédito de PIS/COFINS sobre insumos | Administrativo (0%) |
| PIS/COFINS | Recuperação de PIS/COFINS sobre revenda monofásica não segregada (Presumido/Real) | Administrativo (0%) |
| IRPJ/CSLL | Compensação de Prejuízo Fiscal | Administrativo (0%) |
| IRPJ/CSLL | Retenções Não Consideradas | Administrativo (0%) |
| IRPJ/CSLL | Tributação Indevida | Administrativo (0%) |
| PIS/COFINS | Retenções Não Consideradas | Administrativo (0%) |
| PIS/COFINS | Tributação Indevida | Administrativo (0%) |
| IRPJ/CSLL | Dedução retroativa dos juros sobre capital próprio (JCP) | Administrativo (0%) |
| PIS/COFINS | Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS | Administrativo (0%) |
Apuração e enquadramento normativo
Mecanismos de adesão e apuração — diferente das teses judiciais, não dependem de um fato específico verificável pelo CNPJ.
Subvenção para investimento (ICMS)
Exclusão de incentivos fiscais de ICMS da base do IRPJ/CSLL quando a empresa registra e destina os valores conforme a legislação (Lei Complementar 160/2017, Lei 12.973/2014). Apuração documental — depende de como a empresa já registra o benefício, não de um fato público verificável pelo CNPJ.
Incentivos fiscais de IRPJ/CSLL
Revisão de créditos e incentivos de apuração do IRPJ/CSLL não aproveitados integralmente — regimes como Lucro Real, benefícios setoriais e créditos acumulados. Também apuração documental, sujeita à revisão do enquadramento fiscal vigente da empresa.
Redução de Custo de Vale-Transporte
O que identificamos
Quadro de pessoal estimado em aproximadamente 3.940 colaboradores — volume que justifica revisar o custo de vale-transporte pago hoje.
Por que merece investigação
Vale-transporte calculado sem revisão periódica tende a pagar mais que o necessário por colaborador todo mês.
Como avançar
Levantar a folha de pagamento e o contrato vigente com o fornecedor de vale-transporte para recalcular o custo.
Gestão do Passivo Tributário
O que identificamos
Inscrição em dívida ativa registrada na PGFN — a composição por natureza, tributária e não tributária, está detalhada nas duas linhas abaixo.
Por que merece investigação
Dívida integralmente sob negociação, garantia ou decisão judicial — não é frente em aberto. Mas os editais de transação da PGFN mudam mais rápido do que os acordos são revistos: vale comparar as condições vigentes hoje com as que foram fechadas.
Como avançar
Levantar a composição da dívida — principal, multa e juros — e simular as condições de transação disponíveis na PGFN.
O que já sabemos sobre esta empresa, por área, e o que isso abre
Cada área aparece só quando há achado medido — fato de cadastro público, com fonte e data. O tamanho desta seção reflete o quanto se sabe da empresa, não o tamanho do catálogo.
- Inscrição em dívida ativa da União: R$ 127 milhões, posição 30 de junho de 2026 PGFN — Dados Abertos, consulta em 22 de setembro de 2026
Erro de escrituração aparece meses depois, quando já é tarde pra corrigir sem custo. Segunda opinião não custa nada e às vezes evita um problema caro.
É o mesmo débito que já aparece na dívida ativa — a frente é negociar ou parcelar em condição melhor do que ficar como está.
- Depende de: relação de precatórios ou créditos judiciais transitados em julgadoFonte: Critério automático
- Depende de: notas fiscais de exportação dos últimos 60 mesesFonte: Critério automático
- 20 marcas localizadas no INPI em nome da empresa — 20 ainda em trâmite (sem concessão publicada). INPI — Busca de Marcas, consulta em 22 de setembro de 2026
Provisão para contingência não é dedutível no IRPJ e na CSLL até o desembolso. Vale conferir como está registrado.
Marca não registrada pode ser tomada por outra empresa que registrar primeiro — inclusive um concorrente.
- Quadro de pessoal estimado: aproximadamente 3.940 colaboradores Estimador — sinais públicos da RFB
- Natureza jurídica: Sociedade Anônima Fechada RFB — cadastro CNPJ, consulta em 22 de setembro de 2026
Vale-transporte calculado sem revisão periódica tende a pagar mais que o necessário por colaborador todo mês.
Recebível parado até o vencimento tem custo de oportunidade — antecipar tem preço, mas às vezes sai mais barato que capital de giro.
52 estabelecimentos ativos sob a mesma raiz é rotina financeira repetida em cada um — padronizar entre filiais tende a custar menos que manter o processo separado em cada uma.
Caixa parado sem estratégia perde pra inflação todo mês que passa.
Buscar crédito com um banco só, sem comparar, tende a sair mais caro que rodar o pedido em várias instituições ao mesmo tempo.
Operação financeira padrão nem sempre encaixa na necessidade específica da empresa.
Taxa e prazo de um contrato bancário raramente melhoram sozinhos — o banco não liga oferecendo condição melhor.
Apólice contratada há anos, sem revisão, raramente tem a cobertura e o prêmio ajustados ao porte atual da empresa. Depósito e seguro garantia resolvem o mesmo problema com custos muito diferentes.
A empresa já garante 2 inscrições com seguro garantia. Quando foi a última revisão de preço e de seguradora?
R$ 44,4 mil em cobrança ainda não ajuizada. Já houve conversa sobre transação ou parcelamento?
52 estabelecimentos em 1 estado. Todos estão cobertos pela mesma apólice?
A empresa é habilitada no Siscomex/RADAR para operações de comércio exterior. O transporte internacional da carga está coberto por seguro?
A empresa é uma S.A. com 2 administradores registrados. Os diretores e conselheiros têm cobertura de D&O?
- Habilitação Siscomex/RADAR ativa, modalidade Ilimitada Portal Único/RADAR, consulta em 22 de setembro de 2026
Frete internacional contratado com um único agente raramente é comparado com outras rotas e modais — e a diferença de custo entre eles pode ser grande.
O spread cobrado pela tesouraria do banco raramente é negociado. Com assessoria, a empresa cota a operação em vez de aceitar a taxa oferecida.
A mesma classificação que define o imposto na importação define a disputa de PIS/COFINS que aparece na apuração da empresa — vale revisar as duas juntas.
- Já no mercado livre de energia (Consumidor Especial e Consumidor Livre), desde 08/2019 — cadastro ativo na CCEE. CCEE — Câmara de Comercialização de Energia Elétrica
- No mercado livre de energia (Consumidor Especial e Consumidor Livre), desde 08/2019, sem geração própria registrada, 52 estabelecimentos ativos. CCEE — Câmara de Comercialização de Energia Elétrica
Contrato de mercado livre tem ciclo de renovação, e o preço muda com o tempo — vale revisar antes de renovar sem comparar. 657 endereços são 657 telhados possíveis.
O restante do catálogo do escritório, por situação
As frentes já detalhadas com o fato que as sustenta aparecem em "Frentes por área", logo antes desta página — aqui fica o que sobra do catálogo, sem repetir.
O que perguntar pra destravar o resto
Cada pergunta vem direto do que falta nas frentes pendentes — responder uma já quantifica todas as frentes que ela destrava.
Estas 4 perguntas permitem quantificar 4 de 4 frentes pendentes.
Próximos passos
1. Confirmação documental
As estimativas deste diagnóstico partem de dados públicos. O próximo passo é confirmar cada oportunidade com a documentação da empresa.
2. Priorização
Nem toda frente identificada compensa investigar ao mesmo tempo. Ambiente de Desenvolvimento ajuda a priorizar pelo retorno esperado e pela complexidade de cada uma.
3. Apuração
Levantamento formal das oportunidades priorizadas, com o detalhamento necessário para decisão.
4. Execução
Condução das frentes aprovadas, com acompanhamento até o resultado.
Ressalva. Este documento é uma simulação preparada a partir de dados públicos e estimativas, sujeita a confirmação documental. Os valores apresentados não constituem apuração contábil, tributária ou jurídica, e não substituem parecer profissional específico. Nenhuma decisão deve ser tomada com base exclusivamente neste material.